論內(nèi)部控制痕跡

【摘 要】 內(nèi)部控制痕跡對于企業(yè)或行政事業(yè)單位設(shè)計和實施內(nèi)部控制具有重要意義，目前欠缺全面系統(tǒng)的研究。文章界定了內(nèi)部控制痕跡的概念，提出了內(nèi)部控制痕跡的內(nèi)容（包括書面文檔、電子文檔、口頭交流記錄、實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等），論述了內(nèi)部控制痕跡在員工績效考評、降低公司損失、界定責(zé)任、增加舞弊難度、識別舞弊、提高內(nèi)部控制審計和自我評價的效率和效果、降低外部審計成本、有利于貫徹執(zhí)行黨的二十大報告中提出的反腐敗、有利于查處偷漏稅等方面的作用，論述了內(nèi)部控制痕跡的完整性、真實性、規(guī)范性，提出從多個位置設(shè)置內(nèi)部控制痕跡、良好的高層氛圍、體現(xiàn)行業(yè)差異和不同單位的個體差異等角度完善內(nèi)部控制痕跡建設(shè)的具體措施。（剩余11091字）